I fondi pensione tagliano le pensioni dei prepensionati

Tuttavia, la maggior parte delle aziende di gran lunga non fa uso del margine di manovra offerto dalla legge sulla previdenza professionale (LPP). La LPP permette il prelievo anticipato delle prestazioni di vecchiaia a partire dall'età di 58 anni. Se si ritirano le prestazioni della cassa pensione in anticipo, il capitale di vecchiaia è più piccolo che nel caso di un pensionamento ordinario. L'aliquota di conversione è ridotta e viene utilizzata per convertire il saldo attivo in una pensione a vita. La maggior parte dei fondi pensione riduce le pensioni dei prepensionati dal 5 al 7% per ogni anno di ritiro anticipato. Quelli che vanno in pensione a 63 anni invece che a 65 ricevono quindi dal 10 al 14% in meno di pensione. Questa riduzione delle prestazioni può essere compensata da maggiori versamenti nella cassa pensioni. Il risparmio fiscale che gli assicurati ottengono così riduce i loro costi di pensionamento anticipato.

Grande potenziale di ottimizzazione

Di regola, i contributi di risparmio all'istituto di previdenza possono ammontare al massimo al 25 per cento del salario annuo AVS assicurato. Il seguente esempio mostra quanto una soluzione pensionistica esistente possa essere ottimizzata: un proprietario d'azienda di 55 anni guadagna 280.000 franchi svizzeri all'anno. Il suo attuale piano pensionistico PF assicura il salario fino a 150.000 franchi. Il premio di risparmio è solo il 15 per cento del salario assicurato. Se il proprietario dell'azienda aumenta contemporaneamente il premio di risparmio al 25 per cento e il salario assicurato a 280'000 franchi, i suoi contributi di risparmio annuali passano da 22'500 a 70'000 franchi all'anno. I premi di risparmio aggiuntivi riducono il suo reddito imponibile, e l'espansione dei benefici pensionistici aumenta anche il suo potenziale di acquisti volontari. Il proprietario dell'azienda può ora versare nel fondo pensione circa 1,2 milioni di franchi in più rispetto a prima e dedurre questo importo dal suo reddito imponibile. Con un acquisto volontario di 30.000 franchi, risparmia circa 10.000 franchi di imposta sul reddito con un tasso marginale del 30 per cento. Se fa versare questo importo al momento del pensionamento, incorre in circa 5.000 franchi di tasse sul versamento. Il rendimento dell'acquisto è quindi di 5.000 franchi (escluso il reddito da investimento).

Un piano pensionistico moderno non solo permette ai dipendenti del quadro di acquistare fino all'importo delle prestazioni regolamentari, ma anche di andare in pensione anticipata. In questo modo, le persone assicurate che hanno già acquistato per le prestazioni complete al momento del pensionamento ordinario possono effettuare acquisti supplementari.

Risparmi fiscali con il pensionamento parziale

Poiché il pensionamento parziale, oltre al pensionamento anticipato, è particolarmente frequente tra i dirigenti, un moderno piano di previdenza per i quadri offre agli assicurati la possibilità di percepire gradualmente le prestazioni di vecchiaia a partire dai 58 anni e di continuare ad assicurare l'intero salario nella cassa pensioni fino all'età di pensionamento ordinaria, che hanno percepito fino a quel momento. Questo è permesso dalla legge, a condizione che guadagnino al massimo il 50% in meno dopo aver ridotto il loro carico di lavoro. Ciò significa che le prestazioni pensionistiche sono le stesse che senza la riduzione dell'orario di lavoro, e l'onere fiscale è notevolmente ridotto. La LPP stabilisce che il datore di lavoro deve pagare la sua parte di contributi alla cassa pensioni solo sul salario effettivo. I restanti contributi di risparmio e i premi di rischio sulla parte di salario fittiziamente assicurata sono pagati dal dipendente. Il dipendente può dedurre questi contributi dal suo reddito imponibile. Grazie alla continuazione dell'assicurazione a salario pieno, gli assicurati possono continuare ad acquistare nella cassa pensione per intero e anche dedurre questi pagamenti volontari dal loro reddito imponibile. Se è assicurato solo il salario effettivo, i contributi di risparmio e anche il potenziale di acquisto si riducono.

Il proprietario dell'azienda nel calcolo dell'esempio riduce il suo carico di lavoro dal 100 al 60 per cento al 58 (vedi tabella sotto). Il suo stipendio effettivo scende così da 200.000 a 120.000 franchi. Se è assicurato solo il salario effettivo, il proprietario può dedurre dal salario lordo solo i suoi contributi di risparmio come dipendente per un importo di 12'000 franchi. Gli acquisti nel fondo pensione non sono più possibili. Se il proprietario dell'azienda rimane assicurato al salario precedente, può dedurre i contributi di risparmio dei dipendenti di 28.000 franchi e continuare a ridurre ulteriormente le sue tasse con gli acquisti. Grazie ai contributi di risparmio più elevati e a un acquisto di 15.000 franchi, risparmia 8.500 franchi di tasse - all'anno.