Tasse sui profitti: In quali cantoni sono più bassi nel 2021
Dal punto di vista fiscale, la Svizzera è ancora in una buona posizione nel confronto internazionale. Anche le imposte sui profitti per le aziende sono leggermente diminuite quest'anno - con la tassazione del reddito che è rimasta praticamente invariata. Questa è la conclusione dello Swiss Tax Report 2021 di KPMG. Tuttavia, lo spazio per i vantaggi fiscali si sta restringendo notevolmente.
La Svizzera continua ad avere un buon rendimento nel confronto internazionale per quanto riguarda le imposte sui profitti e sul reddito. Lo dimostra l'ultimo rapporto fiscale svizzero della società di revisione KPMG. Mette a confronto le aliquote d'imposta sul profitto e sul reddito di 130 paesi e di tutti i 26 cantoni. Secondo il rapporto, i tassi di imposta sul reddito più alti in Europa si trovano ancora in Svezia (57,3%) e Danimarca (56,5%), così come l'Austria (55,0%). In un confronto non europeo, il Giappone, la Cina, l'Australia e il Sudafrica hanno le aliquote fiscali più alte con 45% ciascuno. Diversi domicili offshore e alcuni paesi del Medio Oriente non prelevano ancora tasse sul reddito.
Aliquote per le imposte sull'utile in Svizzera leggermente più basse nel 2021
Dopo che nell'anno precedente sono stati osservati grandi movimenti verso il basso delle aliquote dell'imposta sugli utili a causa della riforma dell'imposta sulle società STAF, le riduzioni delle aliquote fiscali dal 2020 al 2021 sono state notevolmente inferiori. In totale, undici cantoni hanno abbassato le loro imposte sugli utili quest'anno, anche se solo leggermente. I cantoni con i tassi più alti hanno fatto le maggiori riduzioni. Questi sono il cantone del Vallese con circa -1,6 punti percentuali, Zurigo con circa -1,5 punti percentuali e Berna con circa -0,6 punti percentuali. Anche il cantone di Nidvaldo, a bassa tassazione, ha ridotto la sua aliquota d'imposta sull'utile in modo relativamente forte, di -0,7 punti percentuali. In tutta la Svizzera, l'aliquota media dell'imposta sugli utili è attualmente intorno al 14,9%, dopo essersi attestata al 15,1% nell'anno precedente. All'inizio del periodo di osservazione, nel 2007, l'aliquota fiscale media dell'utile ordinario per le imprese con sede in Svizzera era ancora superiore a 20%.
In un confronto internazionale, la Svizzera fa bene. I cantoni con le più basse aliquote d'imposta sull'utile occupano i primi posti tra le località con basse aliquote d'imposta dopo i classici domicili offshore, Guernsey, Qatar e alcuni paesi dell'Europa (sud) orientale.
Cantoni a bassa tassazione: Nidvaldo supera Lucerna
Nella classifica dei cantoni con le aliquote d'imposta sull'utile più interessanti, non ci sono stati quasi spostamenti rispetto all'anno precedente. I cantoni della Svizzera centrale, così come Glarona e Appenzello Interno continuano ad avere le più basse imposte sull'utile ordinario. Il cantone di Zugo, per esempio, ha l'aliquota d'imposta sugli utili più bassa con 11,9%, seguito dal cantone di Nidvaldo, che ha superato il cantone di Lucerna (12,3%) riducendo leggermente l'aliquota di -0,7 punti percentuali a poco meno di 12%. Con un'aliquota d'imposta sull'utile di 21%, il cantone di Berna è in coda - nonostante una riduzione dell'aliquota di -0,6 punti percentuali.
Moderata riduzione delle aliquote fiscali prevista in Svizzera entro il 2025
Per i prossimi anni, KPMG si aspetta un'ulteriore, anche se moderata, riduzione delle aliquote fiscali, poiché alcuni cantoni non hanno ancora effettuato la completa riduzione delle aliquote fiscali come parte della riforma dell'imposta sulle società STAF. Stanno distribuendo le riduzioni di tasso in fasi su un massimo di 5 anni. Ciò significa che le imposte sulle società dovrebbero scendere a circa 14,3% entro il 2025. I maggiori tagli fiscali sono previsti a Basilea Campagna (-4,5%), in Ticino (-3,3%) e nel canton Giura (-2,0%).
Aliquote fiscali per i redditi più alti in gran parte invariate
In contrasto con la tassazione delle imprese, la tassazione degli individui è cambiata poco negli ultimi anni. Dalla prima edizione dello Swiss Tax Report di KPMG, l'aliquota fiscale massima media in Svizzera non si è praticamente mossa. Nel 2007, per esempio, il tasso era di 34,9% e rimarrà quindi praticamente allo stesso livello nel 2021 con 33,7% (anno precedente: 33,8%).
Il cambiamento maggiore è stato osservato nei cantoni di Glarona, Sciaffusa, Giura e Friburgo, che hanno ciascuno ridotto le loro aliquote medie dell'imposta sul reddito di circa -0,3 punti percentuali nel 2021. Berna e Turgovia hanno anche ridotto leggermente i loro tassi di circa -0,2 punti percentuali ciascuno. Obvaldo è l'unico cantone ad aver aumentato leggermente l'aliquota dell'imposta sul reddito di +0,2 punti percentuali, ma con un'aliquota del 24,3% è ancora nella top 3 dei cantoni a più alta attrattiva fiscale.
Nei cantoni con basse tasse sugli utili, i redditi alti pagano anche basse tasse
In generale, si può vedere che i cantoni con basse aliquote dell'imposta sulle società hanno anche un buon rendimento nel confronto delle aliquote massime dell'imposta sul reddito. L'aliquota d'imposta sul reddito più bassa, intorno al 22,4%, è applicata dal cantone di Zugo, seguito da Appenzell-Innerrhoden (24,1%), Obwalden (24,3%) e altri cantoni della Svizzera centrale. I redditi più alti sono tassati al massimo a Ginevra (44,8%). Le aliquote fiscali per i redditi più alti sono anche relativamente alte nei cantoni di Basilea Campagna (42,2%), Vaud (41,5%) e Berna (41,0%).
La pressione sui "paradisi fiscali" aumenta
Una riorganizzazione della tassazione internazionale delle imprese è all'orizzonte e potrebbe avere un impatto significativo anche sulla Svizzera. Al centro del dibattito fiscale internazionale ci sono attualmente considerazioni su un'aliquota minima internazionale per la tassazione delle imprese. Le ultime dichiarazioni del segretario al Tesoro americano Janet Yellen stanno aumentando la pressione sui paesi a bassa tassazione come la Svizzera. L'aliquota fiscale minima di 21% proposta dalla Yellen è molto al di sopra dell'aliquota media ordinaria per le imposte sugli utili che attualmente è di 14,9% in Svizzera.
Se le proposte dell'OCSE, del G20 e del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti per una tassazione minima pianificata fossero attuate, ciò avrebbe conseguenze sulla concorrenza fiscale. Questo perché la restrizione della concorrenza fiscale internazionale riduce la possibilità di posizionarsi nella concorrenza di localizzazione per mezzo di un regime fiscale competitivo. La Svizzera in particolare potrebbe perdere attrattiva come sede a causa del suo alto livello di costi. Pertanto, secondo KPMG, è importante coltivare attentamente altri fattori di localizzazione. "Il livello delle aliquote dell'imposta sulle società passa sempre più in secondo piano. Anche se l'onere fiscale rimarrà un importante criterio di decisione, fattori come l'accesso al talento, le condizioni flessibili del mercato del lavoro così come la stabilità politica e la certezza del diritto stanno diventando sempre più importanti", spiega Stefan Kuhn, capo della consulenza fiscale e legale alla KPMG.
Fonte: KPMG
